Страховые взносы – 2017: сравнение старых и новых правил.
31.10.2016 г.
С 1 января 2017 года рассчитывать и платить страховые взносы нужно по новым правилам. Прежними останутся базовые тарифы: 22 процента по пенсионным взносам, 5,1 процента по медицинским и 2,9 по социальным. Пониженные и дополнительные тарифы на 2017 год пока тоже без изменений. Новыми будут облагаемые лимиты и отчетность. Что именно меняется, смотрите в таблице.
Что сравниваем |
Старые правила по Закону № 212-ФЗ |
Новые правила с 2017 года по главе 34 Налогового кодекса РФ |
Основание |
База |
От взносов освобождались суточные в размере, который предусмотрен внутренними документами работодателя. Взносы начисляли на сумму сверх этого лимита |
С 2017 года для суточных действуют те же лимиты, как для НДФЛ. То есть выплата свыше 700 руб. в день облагается взносами при поездках по России. Если это загранкомандировка, то лимит – 2500 руб. |
Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ |
Лимиты |
Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 796 000 руб., по социальным – 718 000 руб. По пенсионным взносам выплаты свыше лимита облагают по ставке 10 процентов, а по социальным – с суммы сверх лимита начислять взносы не нужно |
Ожидается повышение лимитов. Новый лимит Правительство РФ установит в постановлении. Порядок остается тот же, что и в 2016 году. По медицинским взносам лимита все так же нет. Для пониженных тарифов выплаты сверх лимита взносами по-прежнему не облагаются |
Пункты 3–6 статьи 421 Налогового кодекса РФ |
Отчетность |
Ежеквартально сдавали в фонды: 4-ФСС – в соцстрах и РСВ-1 – в Пенсионный фонд РФ. Срок для РСВ-1: не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом (электронно – не позднее 20 числа). Срок для 4-ФСС: не позднее 20 числа первого месяца после отчетного квартала (25 числа для электронного расчета) |
Ежеквартально нужно сдавать новый отчет в налоговую инспекцию и 4-ФСС «по травматизму» в соцстрах. Форму РСВ-1 отменили. Срок для расчета в налоговую: не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Первый расчет за I квартал предстоит сдать до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля). Срок для 4-ФСС: не изменился. Но отчет сдавайте только по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний |
Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ |
Сведения персучета |
Сведения по форме СВЗ-М сдают ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца |
Форму СВЗ-М будете сдавать ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Взамен расчета РСВ-1 ежегодно не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год |
Статья 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ |
Возмещение денег из ФСС России |
Пособия и другие выплаты за счет фонда страхователи показывают в таблице 2 формы 4-ФСС. Далее фонд проводит камеральную проверку расчета и решает, возмещать пособия или нет |
Выплаченные пособия за счет фонда по-прежнему можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в ФСС России. Но механизм действий иной по сравнению с 2016 годом. Сначала вы заявите расходы на выплату страхового обеспечения в едином расчете в ИФНС России. Далее инспекторы сообщают данные в ФСС России. И уже фонд принимает решение – одобрять зачет или нет. Если вам откажут, причину уточите в фонде, ФНС России не будет участвовать в этих разбирательствах |
Пункт 8 статьи 431 Налогового кодекса РФ |
Правовая база
· ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 24.07.2009 № 212-ФЗО страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
· ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 01.04.1996 № 27-ФЗОб индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования
«Страховые взносы – 2017: сравнение старых и новых правил»
© Материал из БСС «Система Главбух».